[过程监控]聚焦绩效运行监控之道

发布在: 国内预算绩效管理 发布时间: 2017-08-08 返回
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为何要跟踪监控

绩效运行跟踪监控是全过程预算绩效管理的重要组成部分,是绩效目标管理的延伸和绩效评价的前置。我们知道,企业会围绕利润最大化的目标时刻监控生产经营活动。政府是为全社会提供公共产品与服务,如何监控自身的管理与服务活动?在预算绩效管理模式下,政府支出以结果为导向,而结果在支出之前就以绩效目标的形式明确了,有目标和结果了,自然延伸出过程控制的环节。因此,绩效运行跟踪监控是预算绩效管理自然的一部分。

绩效运行跟踪监控能够排除预算与绩效执行中的不确定性。经济社会运行中存在诸多不确定性,我们制定各项制度与规则就是在降低各种不确定性的不确定程度。但制度与规则不可能包罗万象,不可能把所有的政府行为框定起来。实践表明,即使我们严格按照制度规则行事,在预算执行与工作开展中还是存在很多不可预知的事件。通过绩效运行跟踪监控,我们就能够提前评估与预测预算执行与工作开展中的不确定性,使得预算执行与绩效运行朝着明确的目标推进。

实施绩效监控能够保障绩效目标的实现,避免绩效未达预期被问责。绩效目标的设定、绩效评价的开展都不是一种形式,花钱必问效、无效必问责意味着,谁承担财政支出,谁承担着绩效责任。在绩效不能达到预期目标的情况下,支出单位就存在被问责的风险。通过绩效运行跟踪监控,提前预知绩效的实现程度,排除干扰绩效实现的因素,最大程度地完成绩效目标,支出单位才完成了受托责任

重点项目绩效运行跟踪监控能够起到以带面的作用,提升整体财政支出的效率与效益。工作中的有效方法是抓主要矛盾。财政支出的面很广,绩效运行跟踪监控不可能面面俱到,把所有的财政资金纳入进来。一般来说,财政部门或主管部门都是针对重点支出项目进行绩效运行跟踪监控。而抓住了重点,保障了重点支出的绩效实现,整体财政支出的绩效也不会偏离太多。

跟踪监控做什么

绩效跟踪与绩效目标管理、绩效评价及结果应用作为预算绩效管理的四个环节,是一个系统的不同部分,在工作要求上也不尽一致。对于支出单位来说,绩效运行跟踪监控要求做好以下几项工作:一是应定期采集绩效运行信息并汇总分析。支出单位应当以月、季或半年为周期,采取财政支出及工作开展情况的信息,并予汇总分析。目前的绩效运行跟踪监控工作多是以半年为周期,即在一个预算年度的中期开展绩效运行跟踪监控工作。

二是对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查,纠偏扬长,促进绩效目标的顺利实现。在绩效信息与资料分析的基础上,把绩效目标中所设的各项指标与实际进度进行比较,看哪些项目是超前的、哪些项目是正常的、哪些项目是滞后的,根据项目进度不同采取不同的措施。

三是跟踪监控中发现绩效运行与预期绩效目标发生偏离时,要及时采取措施予以纠正。各种不确定性的存在,使得实际工作开展不可能整齐划一地沿着目标方向推进。当在跟踪监控中发现绩效运行与预期绩效目标发生偏离时,应当查找原因,根据实际情况采取相应的措施,确保绩效运行与预期绩效目标一致。

监控的内容

一是监控预算执行。预算执行进度是绩效运行跟踪监控的核心指标之一。实践中,存在的主要问题是预算执行进度滞后,即受各种主客观因素影响,年度预算在中期执行缓慢,有可能影响整个年度的预算执行。预算执行滞后,通俗地说就是花钱慢,也是问题吗?我们可以从三个层面分析。

从经济增长层面看,在经济下行条件下,迫切需要积极的财政政策稳增长。积极的财政政策就是财政支出更加宽松,安排了支出花不出去,对经济增长就起不到作用。财政支出具有乘数效应,一块钱的财政支出能撬动几块钱的社会支出。少花一块钱,就等于少撬动几块钱社会支出,这就使得积极财政政策的效果大打折扣。

从公共服务层面看,财政支出是向全社会提供公共服务的,钱没花出去,说明你未向社会提供相应的公共服务。公共服务的缺口会影响到居民和企业等市场主体。公共服务提供不及时、不全面,会影响政府形象。

从公共需求看,社会上的公共需求是无限的,财政资金是有限的,把有限的财政资金用在需求最迫切的领域,才是发挥财政资金的最大效益。某单位或某领域支出进度慢,就使得这财政资金不能及时地用到其他更加迫切的领域,资金躺在那里不动,对财政资金来说就是浪费。

二是监控产出进度。通过跟踪监控,看项目产出进度是不是与预算匹配、与工作计划匹配、与时效指标匹配、与项目实际匹配。在预算单位没有提供工作计划,没有编制时效指标,绩效判断依据不充分的情况下,主要看绩效进度在时间上是不是合理。比如:对上半年绩效进行跟踪监控,一般来说,绩效进度应大于等于50%30-50%是滞后,30%以下严重滞后。有的工作会年底集中开展,但不可能大部分工作都在年底。

三是监控效益实现情况。通过跟踪监控,评估财政支出预期效益指标的实现程度。实践中,由于预算单位效益指标表述的不够明确、具体、可量化,在缺乏资料支撑的情况下,效益监控主观性较大。另一方面,效益的发挥会有时滞,效益实现进度的监控应具有一定的前瞻性,同时适当放松当期考核标准。

结果的运用

首先,应根据监控情况对年度绩效目标实现情况进行预判。按照现有的执行进度,评估和预判年度绩效目标可实现的程度有多大。年度绩效目标实现程度的预判级别大致可分为能够提前实现、能够如期实现、能够延期实现、难以如期实现、难以实现。实际操作中,应客观判断与主观推测相结合,主要依据预算单位提供的资料,结合宏观环境与支出单位实际情况,做出尽可能客观的预判。既然是预判,就不可能全部都与最终结果一致;预判的目的不是追求与最终结果的一致性,而是在于通过预判进一步督促支出单位加快执行进度,确保绩效目标如期实现。

其次,应查摆预算执行及项目实施中的问题并提出改进建议。通过绩效跟踪监控,会发现支出单位在预算执行及项目实施中存在的一些问题。这些问题在绩效评价中提出来只能对后续支出起到作用,而在绩效跟踪阶段提出来,对当期的支出也会起到作用。对于预算执行滞后或绩效未达预期的,应当分外部因素、内部因素、客观因素、主观因素等进行分析;对于预算执行合理,项目绩效达到预期,要评估项目实施中是不是存在影响效率与效益的问题,导致这些问题的原因是什么。最后应指出,要克服上述因素的影响,解决项目实施中的问题,预算单位应采取哪些措施。

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