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总结报告。

在评价报告中，单位应说明

评价得分、扣分情况、特别说明项

及下一步工作安排等内容，其中扣

分情况应详细说明存在扣分的评价

指标、评价要点、扣分分值及扣分

原因，下一步工作安排应详细说明

进一步建立健全内部控制体系的工

作内容、具体措施、工作责任人、

牵头部门、预计完成时间等，确保

单位认真分析内部控制存在的现有

缺陷，认真思考提高内部控制水平

和效果的措施。评价报告撰写完成

后，应向单位主要负责人汇报，以

确保其领导的内部控制领导小组能

够将相关建议落到实处。

另外，内部控制建设实际上是

一项永不停止的工作，随着法律环

境、经济环境等外部环境以及单位

组织架构等内部环境的改变，单位

需要重新对各类风险进行识别和评

估，内部控制也应随之进行更新和

完善。因此，为了内部控制建设的

可持续发展，《关于开展行政事业

单位内部控制基础性评价工作的通

知》（财会〔2016〕11号）也明确

要求各单位开展经验总结工作，出

具单位内部控制基础性评价工作总

结报告，对单位内部控制基础性评

价工作的经验做法、取得的成效、

存在的问题、工作建议及可复制、

可推广的典型案例等进行说明，以

便财政部门组织进行经验推广，加

强各单位之间对内部控制基础性评

价的交流，使未来的内部控制基础

性评价工作更加顺利的开展，其评

价结果更能满足提高内部控制水平

和效果的需要。

（6）合同管理方面，内部控制基础性评价要点与内部控制建设的对应性

参考文献：

[1]《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》（财会〔2012〕21号）

[2]《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）

[3]《北京市财政局转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（京财会〔2016〕

1311号）

  

方法研究

    

m

ethod study