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方法研究
m
ethod study
效目标审核、绩效目标批复内容,
提出‘预算编制有目标、预算执行
有监控、预算完成有评价、评价
结果有反馈、反馈结果有应用’的
预算绩效管理机制”;《关于印发
<预算绩效管理工作规划(2012-
2015年)>的通知》(财预〔2012〕
396号)明确提出“部门(单位)
申请预算时,要按要求申报绩效目
标”;《关于印发<中央部门预算
绩效目标管理办法>的通知(财预
〔2015〕88号)》中提出“绩效目
标包括中长期绩效目标和年度绩效
目标,未按要求设定绩效目标的项
目支出,不得纳入项目库管理,也
不得申请部门预算资金”。
(四)绩效目标的设定要求及
填报过程存在的问题
指向明确、细化量化、合理可
行、相应匹配等是绩效目标设定的
基本要求,同时也是高质量绩效目
标管理工作的基础。然而,目前预
算单位在填报绩效目标过程中普遍
存在一定的问题,主要表现为:绩
效目标内容不够完整,对项目产出
和效益阐述不够完整;产出数量指
标不够全面、明确、细化或量化,
不能反映项目全部产出,相关指标
缺少限定要素或要素不清晰;产出
质量指标内容不明确、量化,缺少
相应的质量考核标准;产出进度和
成本指标模糊,不明确;效益指标
和服务对象满意度指标不够明确、
量化等。
鉴于上述情况,本文开展针
对性的指标数据库建设研究,以期
建成科学、合理、丰富、全面、细
化、量化、简洁、清晰、可考核的
共性与个性相结合的指标数据库,
并开发相应的信息系统,旨在为预
算单位申报项目提供信息和数据支
持,提高其绩效目标填报效率与质
量。同时,相应的信息系统可有
效提高预算单位内部和财政部门
绩效目标的审核效率;并可积累
有效数据信息,为以后年度项目申
报与实施、资金分配等提供数据
支撑。
二、绩效指标数据库与信息系统
结合应用研究
(一)指标数据库建设研究
本文涉及的指标数据库建设研
究主要思路为:针对不同预算单位
历年项目开展情况,梳理、整合、
筛选项目绩效指标,指标按照“部
门职责为主,项目功能为辅”的原
则进行归类整合,将指标分为通用
类共性指标、行政类共性指标和业
务类个性指标三大部分,且原则上
三类指标无交集。
其中,通用类共性指标将各
预算单位普遍存在的项目梳理、整
合、筛选和提炼,在充分研究不同
预算单位相应项目及绩效指标的基
础上,形成购置、培训、会议、文
字性成果编纂等类别的通用共性指
标库。
行政类共性指标是指某一特定
部门中除“通用性共性指标”中包
含的项目类型以外的行政事务性部
门活动,其与所属部门具有直接关
系,更加强调部门特色。该部分指
标主要从相应部门的行政综合管理
事务指标中提炼,形成(部门)行
政共性指标库。
业务类个性指标是指某一特定
部门与其业务职能相对应的特色指
标,其子分类原则上按照该部门的
下属司局/处室等的具体工作相对
应,更加强调部门及其项目特色。
该部分指标主要从相应部门不同职
能司局/处室开展的具体项目指标
中提炼,形成(部门)业务个性指
标库。
指标数据库研究思路如图1
所示。
本文开展指标库建设研究过程
中,关注并提高指标库的普适性,
打破全过程预算绩效管理中各环
节间的壁垒,以期将指标库贯穿使
用。指标库部分成果如下:
1.通用共性指标库(见表1)
2.行政共性指标库(见表2)
3.业务个性指标库(见表3)
(二)指标数据库与信息系统
结合应用
目前,北京众信公共资金绩效
管理服务中心已初步形成以公共资
金绩效评价服务系统、项目自评系
统、绩效跟踪系统、公共服务调查
系统等为基础的“众信绩效管理信
息系统”。本文基于上述绩效指标
数据库的建立,进行指标数据库与
“众信绩效管理信息系统”的整合