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A

cademic research

 

   

学术研究

    

要考虑的重点。第二，由于我国绩

效管理还处于发展阶段，相关部门

的绩效信息和绩效理念还很薄弱，

事前绩效评估需要耗费大量的人

力、财力、物力，市财政是否有能

力承担这笔开销？而且，项目单位

一般没有成立专门的绩效管理或绩

效评估部门，在人员上如何支持事

前绩效评估的开展？第三，在事前

绩效评估中，中介机构对评估的组

织及结果起到了非常重要的作用，

然而，财政部门对于第三方评价机

构的建设滞后，目前评估机构在数

量上和质量水平上还难以保障事前

绩效评估的推广。 

（2）预算单位绩效理念缺

乏，“多立项、多要钱”的思想尚

未转换

第三方第一次到项目单位进行

入户调研时，项目单位人员对“绩

效”理念的意识淡薄，长期以来

形成的传统的投入控制型预算管理

思想在短期内难以改变，重效率、

重结果的绩效理念还未形成。项目

单位为了获得更多的财政支持，不

结合实际需求及部门自身的能力及

规划，盲目立项，大多部门只重视

财政资金使用的合法合规性，而忽

视了绩效问题。在事前绩效评估推

广过程中，不难发现，有些项目单

位的项目支出中仍包含基本支出

内容，基本支出与项目支出的界

限混淆不清，通过这种方式，获

得更多的财政资金支持。而且，有

些部门在评估过程中出现畏难或抵

触情绪，认为绩效评估只是简单的

例行检查，工作缺乏主动性，没有

从“要我评价”向“我要评价”转

变，这些因素成为事前绩效评估推

广的瓶颈。

（3）第三方组织及自身技术

制约问题

第一，第三方在进行专家选择

和组织上出现困难。随着北京市事

前绩效评估的开展，评估已涉及到

教育、科技、农业、城市建设等领

域。对项目的立项与否做出评估与

结论，专家的意见起到了必不可少

的作用。但是由于绩效评估工作还

在发展阶段，相应的专家学者数据

库还尚未建立，第三方只能通过机

构中现有的专家信息、从各大高校

的网站上搜寻等方式聘请相关领域

专家。然而由于各专家时间上的冲

突，导致第三方的组织出现困难。

而且，由于聘请专家的职业素养、

专业水平不同，一些专家并没有根

据提供的项目资料提出意见，而是

凭借以往经验进行主观评价，熟悉

业务的专家对于绩效评估理念也不

是很了解，导致第三方在专家选择

上面临困难，致使评估结果的科学

性、可信度降低。

第二，项目内容难以充分了

解，评估人员技术制约导致结论片

面。北京市在进行项目事前绩效评

估过程中，从第三方赴财政局开

会，布置评估任务到提交最终的绩

效报告，周期在一个半月左右。由

于部分项目单位提交、修改、补充

资料的时间较晚，项目资料种类

多、以及现场调研时间短，难以对

项目实施现有的设备、人员及环境

进行具体的考察，这些多方面因素

导致第三方及专家难以对项目内容

进行充分了解。而且，由于项目涉

及的领域较为广泛，包括教育、科

技、农业等等，评估人员对于该领

域的业务知识并不一定十分了解，

对项目的整体掌控可能存在偏差，

导致评估结论的片面。 

（三）评估内容分析及问题研究

北京市试点项目的事前绩效评

估主要从项目的相关性、绩效的可

实现性、实施方案的有效性、预期

绩效目标的可持续性和财政资金投

入的可行性及风险这五个方面对项

目的支持与否进行评估。

1.项目的相关性：包括政策相

关性、需求相关性、财政投入相关

性；

2.项目绩效的可实现性：包括

绩效目标明确合理性、绩效目标量

化细化程度、项目预期效益可实现

程度；

3.项目实施方案的有效性：包

括项目内容明确性、决策程序规范

性、预算编制科学合理性、项目

资金保障条件、组织机构健全有效

性、技术方案科学合理性、项目管

理制度健全有效性、项目管控措施

健全有效性；

4.项目预期绩效的可持续性：

包括政策的可持续性、预期产出及

效果的可持续性、组织管理机构的