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学术研究

    

A

cademic research

可持续性；

5.财政资金投入的可行性及风

险：包括财政投入能力风险、财政

资金重复投入风险、支持方式导致

的财政资金投入风险、项目执行风

险导致的财政资金投入风险。

北京市事前绩效评估主要从

以上五个方面对项目进行评估，专

家意见通过定性的描述得出结论。

从评估内容来看，可以分析出以下

问题：项目支出的事前绩效评估并

没有针对项目自身进行绩效指标的

设定，而且没有根据评估内容的重

要程度进行权重的赋值，主要是对

项目单位提供的资料进行分析整

合，得出结论。这种定性的结论，

主要依赖于专家及评估人员的专业

素养，带有主观色彩。如项目的相

关性包括政策相关、需求相关和财

政投入相关，如果不进行分数的设

定，不能明确体现项目哪些方面相

关，哪些方面相关性较弱或不相

关。从项目整体的相关性来看，相

关程度的大小未能通过数值合理、

准确的体现出来。以此类推，针对

多个予以支持的项目，每个项目支

持程度如何也难以判定，难以进行

项目与项目间的横向比较，即在限

定的时期内，哪个项目的社会需求

更大，资金需求更加紧迫。

在北京市事前绩效评估中，

绩效目标申报表是第三方及专家关

注的重要材料之一。通过绩效目标

申报表，可以看到项目单位结合自

身职能所制定的总体绩效目标，通

过设立项目申请财政资金后，具体

能获得那些产出，产生什么样的效

果。现行设计下不同领域不同项目

的绩效指标内容都相同。但是，不

同项目的侧重点不同，有的项目涉

及经济效益指标，有的项目不涉及

经济效益指标，所以指标设计并没

有遵循共性和个性相结合的原则，

难以进行项目与项目之间横向的比

较。而且，绩效指标内容过于笼

统，项目单位在填写过程中不知道

要写什么或是很难掌握好标准，指

标具体要细化、量化到什么程度，

致使第三方及专家难以充分了解项

目的绩效目标。

（四）跟踪、监督机制分析及

问题研究

事前绩效评估将绩效引入到

了预算编制环节，具有前瞻性，在

财政资金的编制中起到了“未雨绸

缪”的作用，提高了预算资金分

配的科学性。根据《北京市市级项

目支出事前绩效评估管理暂行办

法》，评估结果分为建议予以支

持、建议调整完善后予以支持、

建议部分支持和建议不予支持，

所以，事前绩效评估针对的重点

是“事”，主要是评估项目该不该

做，是否满足公众的需求，是否有

财力、物力及人员上的支持，解决

的是项目支持与否的问题，不具体

评估资金规模。事前绩效评估的前

瞻性，更要求项目单位根据第三方

绩效评价报告中对项目组织管理等

角度提出的意见和建议，不断改进

项目预算方案和绩效目标，完善管

控措施，从而使项目更好的执行和

实施，充分发挥财政资金的效益。

但是，无论从项目单位内部还是外

部来看，都缺乏必要的跟踪、监督

机制。

从外部角度，绩效评估工作完

成后，财政部门将评估结果反馈给

项目单位，并按照事前评估结果做

出预算安排决策，部门预算单位根

据事前评估意见完善预算管理。但

是评估后，财政部门缺乏对项目单

位的跟踪和监督，对评估中发现的

问题，项目单位如何进行完善，是

否进一步细化了实施方案、是否完

善项目的组织、管控和财务制度，

财政部门没有对跟踪方案和实施办

法进行细化和说明，降低了事前绩

效评估应发挥的作用和价值，难以

保证绩效目标的充分落实。

从内部角度，在实施过程中，

绩效评估工作主要由项目单位财务

处和业务处室的相关人员负责，

项目单位中很少建立相关绩效管理

部门来协助评估工作的开展。在这

种情况下，首先，加大了第三方评

估机构的工作量，需要耗费更多的

时间对负责人员进行绩效评估的培

训和指导；第二，评估结果难以在

项目单位中进行有效落实，内部没

有相关部门或处室进行独立、长期

有效的控制、跟踪和监督，并向上

级主管部门或财政部门进行定期汇

报，致使执行过程中用于种种外界

因素调整预算及实施方案，导致结