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P

ractice&exploration

    

实践探索

    

行性。

四、有效落地行政事业单位内控
体系的保障措施

（一）做好手册宣贯，铺垫内

控试运行工作

做好内控手册宣贯工作，为

内控体系试运行做铺垫，是有效落

地内控体系的基础保障措施。一是

通过向全体员工或内部控制关键岗

位人员印发内部控制手册，确保每

个部门或每个关键岗位人手一册，

为全体员工知悉单位内部控制体系

提供有效渠道；二是通过组织召开

培训会等方式向全体人员介绍内部

控制体系建立前后经济业务活动制

度、流程、职责分工等事项的变化

情况，帮助相关人员快速知悉新的

内部控制体系状况，为试运行做好

铺垫。

（二）加强内部沟通，及时应

用试运行成果

内控体系运行过程中，加强内

部沟通，及时应用运行成果，是有

效落地内控体系的重要保障措施。

相关责任人应积极试运行内控体

系，对于试运行不顺畅的事项及时

进行整理，反馈于内部控制工作小

组，同时会同内部控制工作小组研

究相应的整改措施，提请内控领导

小组研究决议后，由内部控制工作

小组组织对内部控制手册进行修订

和完善，及时应用试运行成果，不

断完善内部控制体系，提高内部控

制体系的适应性。

（三）借助信息系统，提高内

部控制的效率

将内部控制规范体系“固化”

在信息系统中，提高内部控制效

率，是有效落地内控体系的技术保

障措施。借助信息化管理平台，一

方面将人为操作的影响减低在最小

范围内，有效推动工作的程序化和

常态化；另一方面通过内部控制信

息化建设，可以实时反映单位内部

控制制度的执行情况，实现对经济

活动的自动控制，促进单位内部控

图2：业务流程与效率性、安全性之间关系模型示意图

图3：不相容岗位示意图

图4：制度彼此衔接成体系的示意图