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实践探索

    

P

ractice&exploration

制的有效运行，避免由于过多的内

部控制手段的嵌入而降低经济活动

的运行效率，通过信息化系统来保

障内部控制的有效实施。

（四）强化监督评价，建立内

控的长效机制

强化内部控制的监督评价，定

期进行内控体系执行有效性的自我

评价，是有效落地内控体系的长效

保障措施7。内部审计部门及外部审

计检查，应将内控体系建设和执行

的有效性作为审计检查的重要组成

部分，通过定期和不定期的监督评

价，评估单位内部控制体系的适用

性，评价内控体系是否存在于外部

政策环境不相匹配的内容、是否存

在单位现行情况不相适应的内容、

是否存在相关规定未有效落实的情

况，评价结果及时反馈于内控领导

小组，从而依据评价结果不断完善

内部控制体系。

参考资料：

[1]《行政事业单位内部控制规范》（试行）（财会〔2012〕21号）

[2]《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》

[3]《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）

[4]《财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（财会函〔2017〕3号）

[5] 2017年7月17日北京市财政局组织的“北京市行政事业单位内部控制评价指标体系培训会”

[6] 财政部党组副书记、副部长张少春同志2013年7月19日在行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的

讲话

[7] 交通运输部副部长冯正霖同志2013年7月19日在财政部行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的讲话

据、目标、执行过程等的剖析，对

于预算部门后续的项目实施及绩效

评价工作具有重要意义，具体体现

在以下3个方面：

1.通过财政部门开展事前绩效

评估工作，有利于预算部门在准备

资料过程中深刻剖析项目依据的

宏观政策、行业环境及项目与单位

履职之间的关系，从而宏观把控项

目，将纳税人的每一分钱都花在刀

刃上，提高财政资金使用效益。

2.通过开展事前绩效评估工

作，督促预算部门在项目开始前明

确绩效目标、定位受益群体并预期

项目效果，避免因目标、受益群体

等不明确造成的公共财政资源

浪费。

3.事前绩效评估工作要求预算

部门制定项目执行计划，并明确项

目实施的人、财、物、管理机制等

保障措施，能够保障项目实施的计

划性、条理性，强化项目相关人员

留存执行过程资料的意识，且充足

的前期准备工作，亦能保障项目相

关人员从容应对执行过程中的突发

状况。

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