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方法研究

    

m

ethod study

图1、图2。

二、三种绩效管理方式比较分析

常见的绩效管理方式包括：事

前绩效评估、事中绩效跟踪、事后

绩效评价，本文从时间、内容、方

式、结果、应用五个维度对比分析

三种绩效管理方式的特点，而事前

绩效评估作为新兴预算绩效管理方

式对我国预算绩效管理有着重要的

价值和意义，通过对比分析三种绩

效管理方式的特点，将系统展示事

前绩效评估的价值、意义。

（一）三种绩效管理方式内涵

事前绩效评估是在项目立项阶

段，尚未开展之前，根据部门战略

规划、事业发展规划、项目申报理

由等内容，对项目预期绩效的可实

现性等方面提前进行地预估判断，

是在项目计划阶段就把控项目开展

的预期产出和效果能否实现，从而

剔除无效项目，避免预算投入到经

济、社会等效益不良或是发展前景

不明的项目中，事前决定项目是

否能够支持；事中绩效跟踪是对进

行中的项目开展定期或不定期地督

查、检查，通过跟踪监督，动态掌

握项目进展情况，了解项目进度，

发现项目实施过程中存在的问题，

纠偏扬长，及时提出改进和完善意

见，并督促相关单位予以整改，促

进预期绩效目标顺利实现，以便有

效遏制在项目开展过程中随意更改

项目内容、改变资金用途等现象；

事后绩效评价是在项目完成之后，

对项目的决策、管理及绩效等方面

进行评价，是建立在项目已结束、

预算已执行的基础上，对项目产出

和效果实现情况的的后续评价，即

对项目实施后情况的评价。三种绩

效管理方式具体内涵详见表1。

（二）三种绩效管理方式特点

通过表1中三种绩效管理方式

在绩效管理的时间、内容、方式、

结果及应用方面的具体对比，可以

看出，三种绩效管理方式共同构

成了闭环的绩效管理，在项目开展

前、中、后分别发挥着不同的作用。

三种绩效管理方式特点详见图3。

1.时间

对比三种绩效管理方法，从开

展时间节点上看：（1）事前绩效

评估是在项目开展之前就把控项目

表1  三种绩效管理方式内涵对比

分类

时间

内容

方式

结果

应用

事前绩
效评估

项目实
施之前

对项目的相关
性、项目预期
绩效的可实现
性、项目实施
方案的有效
性、项目预期
绩效的可持续
性、财政资金
投入的可行性
及风险等方面
进行客观、公
证的评估。

聘请专家、网
络调查、电话
咨询、召开座
谈会、问卷调
查等，有些地
方结合人大代
表和政协委
员参与的方
式进行。

予以支持、
调整完善后予
以支持、
部分支持、
不予以支持。

事前绩效评估结果一般用于
当年项目预算安排和实施的
指导：
（1）财政部门按照评估结
果安排预算，并将其作为改
进管理的重要依据；
（2）主管部门及预算单位
根据事前评估结果，改进管
理工作，调整和优化本部门
预算支出结构，合理配置资
源；
（3）事前评估结果一般还
在一定范围内公布，充分接
受社会公众监督，增强财政
支出的透明度。

事中绩
效跟踪

项目开
展之中

对项目完成进
度、项目资金
支出情况及项
目绩效目标实
现情况等内容
进行定期或不
定期的跟踪监
督。

填写项目绩效
跟踪分析表
等。

形成阶段性项
目绩效跟踪分
析报告。

事中绩效跟踪的结果一般用
于项目开展情况的把控和调
整：
（1）财政部门根据绩效跟
踪结果把握项目资金使用情
况，作为改进管理的重要依
据；
（2）主管部门及预算单位
根据绩效跟踪结果，扬长避
短，就发现的项目开展存在
的问题，及时调整项目工作
重点，合理使用预算资金，
保障绩效目标顺利实现。

事后绩
效评价

项目完
成之后

对项目的决
策、管理及绩
效等进行评
价。

聘请专家、网
络调查、电话
咨询、召开座
谈会、问卷调
查等。有些地
方结合人大代
表和政协委
员参与的方
式进行。

优秀、良好、
一般、较差。

事后绩效评价的结果一般用
与以后年度类似项目开展的
重要参考依据：
（1）财政部门根据事后绩
效评价的结果合理安排以后
年度预算；
（2）主管部门和预算单位
根据事后绩效评价的结果
分析项目开展成败的原因，
进而改进管理方式，优化工
作方法，提升工作效率和效
益，并将绩效评价结果作为
编制下一年度部门预算的重
要参考依据；
（3）绩效评价结果在一定
范围内公布，充分接受社会
公众监督。